Controlling i Rachunkowość Zarządcza 4/2021 (april)

Controlling i Rachunkowość Zarządcza no. 4/2021 - Ceny transferowe w 2021 r.

Ceny transferowe w 2021 r.

Biorąc pod uwagę ostatnią rewolucję z roku 2019 w dziedzinie transfer pricingu oraz aktualne obowiązki na rok 2021, z całą pewnością można stwierdzić, że prawidłowe dokumentowanie transakcji wewnątrzgrupowych oraz sprawowanie kontroli nad przedmiotowym zakresem staje się wyzwaniem, z którym coraz trudniej sobie poradzić samodzielnie. Co więcej, każda zmiana przepisów to też zmiana zakresu odpowiedzialności podatkowej spółki oraz karnoskarbowej jej zarządu i osób odpowiedzialnych za obszar cen transferowych. Dlatego tematem bieżącego wydania magazynu są zmiany w cenach transferowych w 2021 r. w zakresie m.in. aktualizacji posiadanych analiz porównawczych, również w przypadkach, w których COVID-19 wpłynął na warunki transakcji wewnątrzgrupowych lub branżę, w której działa dany podmiot. Bierzemy również pod lupę zasady dokumentowania transakcji z rajami podatkowymi oraz z podmiotami dokonującymi rozliczeń z rajami podatkowymi, a także zagadnienie należytej staranności oraz tzw. domniemania. W artykule Anny Kubicz, Partnera Zarządzającego w Kancelarii LTCA znajdą Państwo praktyczny komentarz do wszystkich nowych obowiązków z obszaru transfer pricing.

Ponadto w numerze: wykresy kolumnowe w Excelu, koszty podatkowe versus koszty bilansowe oraz oznaczanie transakcji w ewidencji i JPK.

PDF download is available for logged users only. Log in or select best subscription option here.

Log in Order a subscription Buy a printed edition Buy PDF

Articles

no. 4/2021

Jak wykazać korektę roczną odliczenia VAT w ewidencji JPK

Jak wykazać korektę roczną odliczenia VAT w ewidencji JPK

W pliku JPK_VAT do wykazania korekty przeznaczone są dwa wiersze w części ewidencyjnej i dwa wiersze w części deklaracyjnej. Jeden z nich dotyczy korekty podatku naliczonego od środków trwałych, a drugi dotyczy korekty podatku odliczonego od pozostałych towarów. Skutki korekty należy też ująć w przychodach lub kosztach w podatku dochodowym.

Read more
no. 4/2021

Rozpoczęły się konsultacje w sprawie objaśnień o cenach transferowych

Rozpoczęły się konsultacje w sprawie objaśnień o cenach transferowych

Do 20 kwietnia 2021 r. można zgłaszać uwagi i opinie do projektu objaśnień podatkowych w sprawie cen transferowych. Projekt objaśnia instytucję domniemania i wskazuje jak rozumieć standard należytej staranności, o których mowa w art. 11o ust. 1b ustawy o CIT oraz art. 23za ust. 1b ustawy o PIT.

Read more
Open access no. 4/2021

Dokumentacja cen transferowych w 2021 r. Nowelizacja przepisów, nowe wyzwania i plany na przyszłość

Dokumentacja cen transferowych w 2021 r. Nowelizacja przepisów, nowe wyzwania i plany na przyszłość

Wykonanie obowiązków za rok 2019 niestety nie pozwala nam zapomnieć o temacie cen transferowych na dłużej, rok 2021 przyniósł kolejne wyzwania zarówno w postaci zmian w przepisach, jak również dodatkowych obowiązków związanych z COVID-19.

Read more
no. 4/2021

Przegląd zmian w MSR

Przegląd zmian w MSR

Jednostki, które sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami mają obowiązek ciągłego śledzenia zachodzących zmian oraz stosowania najnowszych interpretacji, bowiem mogą mieć one istotny wpływ na ujmowanie zdarzeń gospodarczych, wycenę, prezentację czy ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zmiany zachodzące w 2021 r. to w głównej mierze reforma IBOR.

Read more
no. 4/2021

Optymalizacja procesów logistycznych w przedsiębiorstwie z wykorzystaniem rachunku kosztów działań

Optymalizacja procesów logistycznych w przedsiębiorstwie z wykorzystaniem rachunku kosztów działań

Na rachunek kosztów działań (ABC – Activity Based Costing) można patrzeć jak na podstawę informacyjną do monitorowania i kontrolowania jednego z dwóch możliwych źródeł przewagi konkurencyjnej: niskokosztowej produkcji i niskokosztowej dystrybucji. Na podstawie informacji kosztowych o poszczególnych procesach i działaniach można zoptymalizować te procesy na poziomie przedsiębiorstwa lub podjąć decyzję...

Read more
no. 4/2021

Koszty podatkowe vs koszty bilansowe

Koszty podatkowe vs koszty bilansowe

Pojęcie kosztów rozumiane jest niejednoznacznie, a definiowanie go jest procesem złożonym. Ponoszenie kosztów jest nierozerwalnie związane z przedsiębiorstwem i stanowi ważną dziedzinę również w rachunkowości zarządczej, gdyż zachowanie ich na odpowiednim poziomie pozwala osiągnąć zysk z działalności gospodarczej.

Read more
no. 4/2021

Oznaczanie transakcji w ewidencji i JPK

Oznaczanie transakcji w ewidencji i JPK

Wprowadzenie pliku JPK VDEK było uzasadniane potrzebą wprowadzenia ułatwień dla przedsiębiorców. Obowiązek stosowania struktur JPK_V7M i JPK_V7K (JPK_VDEK) był przesuwany zanim wszedł w życie. Początkowo obowiązek ten od 1 kwietnia 2020 r. miał objąć tylko dużych przedsiębiorców, pozostali podatnicy mieli zostać nim objęci od 1 lipca 2020 r., jednak ze względu na panującą pandemię termin obligatoryjnego...

Read more
no. 4/2021

Skutki podatkowe likwidacji biznesu

Skutki podatkowe likwidacji biznesu

Przyczyny likwidacji biznesu mogą być bardzo różne. Mogą nimi być m.in. upływ terminu, na jaki spółka została zawiązana, zakończenie procesu inwestycyjnego, konflikt pomiędzy wspólnikami (akcjonariuszami) lub znaczne pogorszenie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Niezależnie od przyczyny, proces likwidacji biznesu może spowodować szereg różnego rodzaju skutków podatkowych, które należy mieć na uwadze...

Read more
no. 4/2021

Wykresy kolumnowe w Excelu. Jak porównywać dane?

Wykresy kolumnowe w Excelu. Jak porównywać dane?

Często potrzebujemy porównywać plany z faktycznymi wynikami. Wyniki sprzedaży z szacunkami sprzedaży. Możemy do tego zatrudnić Excela i wykresy kolumnowe, żeby zwizualizować wyniki porównania i łatwo uzyskać odpowiedź, jak plan ma się do faktycznych wyników.

Read more
no. 4/2021

Czy księgowa powinna świadczyć usługi prawne

Czy księgowa powinna świadczyć usługi prawne

W powszechnej opinii biuro rachunkowe zobowiązując się do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, bierze na siebie również obowiązek doradztwa podatkowego. Nic bardziej mylnego. Jeśli w samej treści umowy nie ma postanowienia nakładającego na biuro rachunkowe obowiązku świadczenia usług prawnych, nie istnieje żaden przepis prawa nakładający na księgową czy biuro rachunkowe obowiązku świadczenia...

Read more

Advertisement